Specifiche tecniche versione 1.6.1
Nuovo tracciato per la fatturazione elettronica
L’Agenzia delle Entrate il 28 febbraio 2020 ha pubblicato il provvedimento n. 99922/2020 con le nuove specifiche tecniche (versione 1.6) del tracciato xml della fattura elettronica che, con decorrenza 4 maggio 2020 in via facoltativa e dal 1 ottobre 2020, dovevano sostituire il tracciato delle specifiche tecniche versione 1.5
A seguito però della situazione di crisi epidemiologica per il Covid-19 l’Agenzia delle Entrate è intervenuta con il provvedimento n.166579/2020 del 20 aprile 2020, con il quale è stato rivisto il loro calendario di utilizzo e quindi aggiornato il documento delle specifiche tecniche del tracciato xml della fattura elettronica alla versione 1.6.1
Riportiamo di seguito le novità dell’ultimo tracciato.
Nuovo calendario
L'utilizzo del nuovo tracciato sarà:
- facoltativo dal 1 ottobre 2020 al 31 dicembre 2020 (per questo periodo lo SDI accetterà sia le fatture elettroniche e note di credito predisposte con il tracciato 1.5 sia quelle con il nuovo tracciato 1.6.1)
- obbligatorio dal 1 gennaio 2021 l’utilizzo del tracciato 1.6.1 diventerà e saranno accettate solo le fatture elettroniche e note di credito predisposte con il nuovo tracciato.
Novità tracciato
La nuova versione 1.6.1 delle specifiche per la fattura elettronica, si caratterizza per:
- l’inserimento di nuovi codici «TipoDocumento»;
- un maggior dettaglio dei codici «Natura» dell’operazione ;
- nuovi codici «Tipo ritenuta» .
- TipoDocumento
Le nuove specifiche tecniche prevedono l'introduzione di 11 nuovi tipi di documenti che possono essere emessi e trasmessi al Sistema di Interscambio.
In particolare viene dettagliato il tipo documento TD20 che continuerà ad essere usato per l’autofattura spia per regolarizzazione; mentre sono stati aggiunti il tipo TD16 per le fatture passive in reverse charge interno, il tipo TD17 per le fatture relativi ad gli acquisti di servizi dall’estero e il tipo TD18 per le fatture degli acquisti di beni Ue
| Tracciato 1.5 – Tipo Documento | Tracciato 1.6.1 – Tipo Documento |
|---|---|
TD01 Fattura | TD01 Fattura |
TD24 Fattura differita di cui all’art. 21, comma 4, lett. a) | |
TD25 Fattura differita di cui all’art. 21, comma 4, terzo Periodo, lett. b) | |
TD02 Acconto/Anticipo su fattura | TD02 Acconto/Anticipo su fattura |
TD03 Acconto/Anticipo su parcella | TD03 Acconto/Anticipo su parcella |
TD04 Nota di Credito | TD04 Nota di Credito |
TD05 Nota di Debito | TD05 Nota di Debito |
TD06 Parcella | TD06 Parcella |
TD20 Autofattura | TD16 Integrazione fattura reverse charge interno |
TD17 Integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero | |
TD18 Integrazione per acquisto di beni intracomunitari | |
TD19 Integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art. 17, c.2, D.P.R. n. 633/1972 | |
TD20 Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (art. 6, c.8, D.Lgs. n. 471/1997 o art. 46, c. 5, D.L.n. 331/1993) | |
TD21 Autofattura per splafonamento | |
TD22 Estrazione beni da Deposito IVA | |
TD23 Estrazioni beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA | |
TD26 Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art. 36 D.P.R. n. 633/1972) | |
TD27 Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa |
- Natura IVA
La versione 1.6.1 delle specifiche tecniche del nuovo tracciato xml consente di dettagliare meglio le operazioni esenti e non imponibili ai fini IVA e quelle soggette al meccanismo dell’inversione contabile con l'aggiunta di nuovi codici
| Tracciato 1.5 – Codice natura | Tracciato 1.6.1 – Codice natura |
|---|---|
N1 – operazioni escluse da IVA ex art. 15, D.P.R. n. 633/1972 | N1 – operazioni escluse da IVA ex art. 15, D.P.R. n. 633/1972 |
N2 – operazioni non soggette ad IVA | N2.1 non soggette ad IVA ai sensi degli articoli da 7 a 7- septies del D.P.R. n. 633/1972 |
N2.2 non soggette – altri casi | |
N3 – operazioni non imponibili IVA | N3.1 non imponibili – esportazioni |
N3.2 non imponibili – cessioni intracomunitarie | |
N3.3 non imponibili – cessioni verso San Marino | |
N3.4 non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione | |
N3.5 non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento | |
N3.6 non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond | |
N4 – operazioni esenti da IVA | N4 – operazioni esenti da IVA |
N5 – operazioni soggette al regime del margine / IVA non esposta in fattura | N5 – operazioni soggette al regime del margine / IVA non esposta in fattura |
N6 – operazioni soggette al meccanismo dell’inversione contabile (per le operazioni in reverse charge ovvero nei casi di autofatturazione per acquisti extra UE di servizi ovvero per importazioni di beni nei soli casi previsti) | N6.1 inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero |
N6.2 inversione contabile – cessione di oro e argento puro | |
N6.3 inversione contabile – subappalto nel settore edile | |
N6.4 inversione contabile – cessione di fabbricati | |
N6.5 inversione contabile – cessione di telefoni cellulari | |
N6.6 inversione contabile – cessione di prodotti elettronici | |
N6.7 inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi | |
N6.8 inversione contabile – operazioni settore energetico | |
N6.9 inversione contabile – altri casi | |
N7 – IVA assolta in altro stato UE (vendite a distanza ex art. 40, commi 3 e 4, e art. 41, comma 1, lettera b, D.L. n. 331/1993; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies, lettere f, g, D.P.R. n. 633/1972 e art. 74-sexies, D.P.R. n. 633/1972) | N7 – IVA assolta in altro stato UE (vendite a distanza ex art. 40, commi 3 e 4, e art. 41, comma 1, lettera b, D.L. n. 331/1993; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lettere f, g, D.P.R. n. 633/1972 e art. 74-sexies, D.P.R. n. 633/1972) |
- Tipo ritenuta
Nel nuovo tracciato è previsto la duplicazione del blocco "DatiRitenuta" in modo da poter inserire sia la ritenuta fiscale subita dal soggetto emittente la fattura, ma anche quella previdenziale (ad esempio contributo INPS, Contributo Enasarco ... ).
| Tracciato 1.5 – Tipo ritenuta | Tracciato 1.6.1 – Tipo ritenuta |
|---|---|
RT01 Ritenuta persone fisiche | RT01 Ritenuta persone fisiche |
RT02 Ritenuta persone giuridiche | RT02 Ritenuta persone giuridiche |
RT03 Contributo INPS | |
RT04 Contributo ENASARCO | |
RT05 Contributo ENPAM | |
RT06 Altro contributo previdenziale |
- Altre Modifiche
- Introdotta nuova modalità di pagamento MP23 per il pagamento tramite servizio PagoPA;
- Eliminato l'obbligo di indicare l’imposta di bollo di due euro e, anche se presente con importo errato, non comporterà lo scarto della fattura;
- aumentato il numero di caratteri decimali previsti per l’importo del blocco Sconto Maggiorazione.
